每年都可以換選項嗎？
股利課稅方式一般是每年申報時依規定選擇，實際能否逐年變更建議以財政部公告及申報系統說明為準。
股利合併課稅還是分開課稅？8.5% 抵減 vs 28% 怎麼選
30 秒先看答案
股利所得依所得稅法第15條規定，可以二擇一：一是把股利併入綜合所得總額，按8.5%計算可抵減稅額，每戶上限80,000元；二是股利不併入綜合所得，改採28%單一稅率分開計稅（查證 2026-07-14）。粗略判斷：綜合所得稅適用稅率級距較低（如5%或12%）時，合併課稅＋8.5%抵減通常較有利；適用稅率級距較高（如30%或40%）時，分開按28%計稅可能較划算。但實際上要看股利金額、其他所得高低及8萬元抵減上限等因素綜合計算，沒有一體適用的答案。個案試算建議洽會計師、記帳士或國稅局，本站不做個別最適選擇建議。
方案一：合併課稅＋8.5%抵減稅額
股利併入綜合所得總額計算，同時按股利金額的8.5%計算可抵減稅額，每一申報戶上限80,000元（所得稅法第15條，查證 2026-07-14）。抵減稅額可以扣抵應納稅額，實際退還規則建議以財政部公告及申報系統為準。
方案二：股利分開按28%計稅
股利不併入綜合所得總額，改按28%單一稅率分開計算稅額（所得稅法第15條，查證 2026-07-14）。這種方式下，股利所得不會拉高其他所得適用的稅率級距。
什麼情況下哪個比較有利：一般判斷原則
粗略來說，其他所得不高、綜合所得稅適用稅率級距落在5%或12%時，合併課稅＋8.5%抵減通常較有利，因為抵減比例高於邊際稅率。適用稅率級距是30%或40%時，股利併入計算反而稅負較重，分開按28%計稅可能較有利。但因8.5%抵減有80,000元上限、且每個人所得結構不同，實際最有利方案需要具體試算（所得稅法第15條，查證 2026-07-14）。
這不是節稅建議，是計算方式說明
本文只說明兩種計稅方式的規則，不代表對個人最有利的選擇。實際上哪一種比較划算，取決於股利金額、其他所得、可扣抵稅額上限等因素，建議洽會計師、記帳士或國稅局協助試算，本站不提供個案節稅建議。
常見問題
8.5%抵減稅額上限8萬元是什麼意思？
表示不論股利金額多高，合併課稅方式下可抵減的稅額最高就是80,000元，超過部分不會再增加抵減金額。