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報稅指南

用白話把稅講清楚，每個數字都標官方來源。

報稅基礎

2027 報稅（115年度綜所稅）免稅額、扣除額、級距總整理綜合所得稅級距與速算公式怎麼算？115年度5級距套用說明2027 報稅要準備哪些文件？綜所稅申報清單所得年度和申報年度差在哪？2026、2027、115、116 一次搞懂

扣除額

標準扣除額還是列舉扣除額？怎麼選比較省薪資所得特別扣除額 227,000 是什麼？誰適用幼兒學前特別扣除額：6歲以下子女能扣多少長期照顧特別扣除額 18 萬：資格、排富與常見誤解房屋租金支出從列舉改特別扣除：現在能扣多少儲蓄投資特別扣除額是什麼？每戶上限 27 萬，利息與股利怎麼算

股利課稅

股利合併課稅還是分開課稅？8.5% 抵減 vs 28% 怎麼選股利可抵減稅額 8.5%、上限 8 萬是什麼意思股利要扣二代健保補充保費嗎？和所得稅的差別

扶養親屬

扶養父母可以扣多少？年滿60歲和未滿60歲的差別父母有退休金或股利，還能列報扶養嗎成年子女在國外讀書、當兵，可以扶養嗎兄弟姊妹誰可以報扶養父母？重複申報怎麼辦

副業與網拍

副業、接案收入要報稅嗎？被扣 10% 是什麼網拍賣家要辦稅籍登記嗎？起徵點 10 萬/5 萬怎麼看接案被扣繳 10% 就是最終稅額嗎？和實際所得稅的差別

支柱

衛星

既有查證文章

遺產稅

贈與稅

地價稅

檢舉逃漏稅的獎金、銀行結構型商品的收益要併入綜所稅嗎？所得稅法第14條第十類但書：扣繳後不併計，居住者扣繳率分別為20%與10%

所得稅法第14條第1項第十類但書：告發或檢舉獎金、與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得，除依第88條扣繳稅款外，不併計綜合所得總額；各類所得扣繳率標準第2條：居住者檢舉獎金按給付額扣20%、結構型商品所得按所得額扣10%；第3條：非居住者分別扣20%、15%；第71條但書：不併計所得的扣繳稅款不得減除。

營業稅漏報會罰多少？加值型及非加值型營業稅法第51條：短漏報銷售額、虛報進項稅額、未登記營業等7種情形，除追繳稅款外按所漏稅額處5倍以下罰鍰；第52條：漏開或短開發票於申報期限前查獲，處稅額5倍以下、最高100萬元

加值型及非加值型營業稅法第51條第1項：納稅義務人未依規定申請稅籍登記而營業、逾期30日未申報亦未繳納、短報或漏報銷售額、註銷或停業後仍營業、虛報進項稅額、逾期30日未繳納營業稅或其他漏稅事實，除追繳稅款外，按所漏稅額處5倍以下罰鍰，並得停止營業；第2項：取得非實際交易對象憑證但確有進貨且實際銷貨人已補稅處罰者免罰。第52條：漏開或短開統一發票於法定申報期限前經查獲，按稅額處5倍以下罰鍰，最高100萬元，1年內查獲達3次者停止營業。第53條：停業處分最長6個月。稅務違章案件減免處罰標準第15條第1項：每期所漏稅額2000元以下免罰。

公司今年賺的錢沒分配，要多繳稅嗎？所得稅法第66條之9：107年度起當年度盈餘未作分配，加徵5%營利事業所得稅；第102條之2：次年5月申報並自行繳納

所得稅法第66條之9第1項：自107年度起，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵百分之五營利事業所得稅；第2項：未分配盈餘指本期稅後淨利加計其他純益項目，減除彌補虧損、已分配股利、法定盈餘公積等8款後之餘額；第102條之2：應於各該所得年度辦理結算申報之次年5月1日起至5月31日止申報，計算加徵稅額並於申報前自行繳納，未分配盈餘為零或負數仍應申報。

把財產交付信託要繳什麼稅？遺產及贈與稅法第5條之1：信託利益受益人為非委託人時視為贈與，由委託人申報贈與稅；所得稅法第3條之4：信託財產發生的收入由受託人分別計算各受益人所得，第92條之1：受託人每年1月底前申報

遺產及贈與稅法第5條之1：他益信託視為委託人將信託利益權利贈與受益人，自益變更為他益或追加信託財產亦同，納稅義務人為委託人；第5條之2：委託人與受託人間因信託成立等5種移轉不課贈與稅；第10條之2：信託利益權利價值依郵政儲金一年期定期儲金固定利率折算現值；第24條之1：以訂定、變更信託契約之日為贈與行為發生日；第3條之2：遺囑信託於遺囑人死亡時課遺產稅。所得稅法第3條之3：5種信託移轉不課所得稅；第3條之4：信託財產收入由受託人按所得類別計算受益人所得，受益人不特定時由受託人申報納稅；第3條之2：委託人為營利事業之他益信託由受益人課所得稅；第92條之1：受託人1月底前申報、2月10日前填發憑單。

出國或入境帶多少現金要申報？洗錢防制物品出入境申報及通報辦法第3條：新臺幣逾10萬元、外幣逾等值1萬美元、有價證券逾等值1萬美元、黃金逾等值2萬美元應向海關申報；洗錢防制法第14條：未申報者超額部分沒入或處罰鍰

洗錢防制法第14條第1項至第5項、第15條；洗錢防制物品出入境申報及通報辦法第2條、第3條第1項、第4條第1項、第3項：同一人同日單一航班次攜帶外幣逾等值1萬美元、新臺幣逾10萬元、有價證券逾等值1萬美元、黃金逾等值2萬美元、超越自用目的之鑽石寶石白金逾新臺幣50萬元應申報；入境經紅線檯、出境至海關出境服務檯；新臺幣超過限額部分應予退運；未申報或申報不實者外幣與新臺幣超額部分沒入，有價證券、黃金、物品處相當價額罰鍰。財政部關務署說明人民幣入境逾2萬元應申報，超過部分封存於海關。

跟國稅局或地方稅務局談不攏，可以找誰？納稅者權利保護法第20條保護官，加上第13條復查後申請閱卷

納稅者權利保護法第20條：稅捐稽徵機關應設置專人為納稅者權利保護官，協助稅捐爭議之溝通協調、受理申訴陳情、於納稅者尋求救濟時提供必要之諮詢與協助；第13條：申請復查或提起訴願後，得申請閱覽、抄寫、複印或攝影與核課、裁罰有關資料，但以主張或維護其法律上利益有必要者為限。

申請復查後還沒繳的稅，會被移送強制執行嗎？稅捐稽徵法第39條：復查期間暫緩移送，訴願時繳三分之一或提供擔保

稅捐稽徵法第39條：應納稅捐於繳納期間屆滿30日後仍未繳納者移送強制執行，但已申請復查者暫緩移送；復查決定後，納稅義務人須繳納復查決定應納稅額三分之一並提起訴願，或經核准提供相當擔保，或經稽徵機關就相當財產通知禁止移轉，才能繼續暫緩。

國稅局要約談調查，我有哪些權利？納稅者權利保護法第11條、第12條：書面通知、可帶代理人、可錄音錄影

納稅者權利保護法第12條：稽徵機關調查前，除通知將無法達成目的外，應以書面通知調查或備詢之事由及範圍；被調查者有選任代理人或偕同輔佐人到場之權利，到場前得拒絕陳述；告知後得自行或要求就到場調查過程錄影、錄音。第11條：課稅或處罰之要件事實由稽徵機關負證明責任，核課或處罰前應給予事先說明之機會。

逃漏稅或違反勞工、環保法規情節重大，租稅優惠會被追回？稅捐稽徵法第48條：停止並追回違章年度優惠，隔年公告名稱

稅捐稽徵法第48條：納稅義務人逃漏稅捐情節重大者，財政部應停止並追回其違章行為所屬年度享受租稅優惠之待遇；違反環境保護、勞工、食品安全衛生相關法律且情節重大，租稅優惠法律之中央主管機關應通知財政部停止並追回；停止並追回處分確定年度之次年，財政部應公告納稅義務人姓名或名稱，不受第33條第1項保密規定限制。

稅務資料誰可以查？稅捐稽徵法第33條：稽徵人員應絕對保守秘密，只有本人、繼承人、代理人等8類例外

稅捐稽徵法第33條第1項：稅捐稽徵人員對於納稅義務人之財產、所得、營業、納稅等資料，除對本人或其繼承人、授權代理人或辯護人、稽徵機關、監察機關、受理稅務訴願訴訟機關、依法調查稅務案件機關、經財政部核定之機關與人員、已取得執行名義之債權人外，應絕對保守秘密。

什麼是租稅規避？納稅者權利保護法第7條：稅捐機關依實質經濟事實課稅並負舉證責任，租稅規避補稅加徵15%滯納金及利息、原則不另處罰，交易前可申請諮詢、6個月內答覆

納稅者權利保護法第7條第2項：認定課稅構成要件事實應以實質經濟事實關係及實質經濟利益之歸屬與享有為依據；第3項：濫用法律形式、以非常規交易規避租稅構成要件為租稅規避，並加徵滯納金及利息；第4項：稽徵機關負舉證責任；第7項：滯納金按應補繳稅款15%計算並按日加計利息；第8項：不得另課逃漏稅捐處罰，但有隱匿或虛偽不實陳述等情形者不在此限；第9項：得於交易前申請諮詢，稽徵機關應於6個月內答覆。

國稅局要我提示帳簿、到辦公室備詢，可以不去嗎？稅捐稽徵法第30條、第46條：拒絕調查罰3千到3萬元

稅捐稽徵法第30條：調查人員為調查課稅資料，得要求提示帳簿、文據或通知納稅義務人到達辦公處所備詢，被調查者不得拒絕，但調查不得逾課稅目的之必要範圍，提供的文件應掣給收據並於30日內發還；第46條：拒絕調查或拒不提示課稅資料者處3,000元以上30,000元以下罰鍰，無正當理由拒不到達備詢者處3,000元以下罰鍰。

復查、訴願或行政訴訟打贏了，多繳的稅什麼時候退？稅捐稽徵法第38條：10日內退回，並從繳納日起按日加計利息

稅捐稽徵法第38條：經復查、訴願或行政訴訟程序終結應退還稅款者，稽徵機關應於復查決定，或接到訴願決定書、行政法院判決書正本後10日內退回，並自繳納之日起至填發收入退還書或國庫支票之日止，依各年度1月1日郵政儲金一年期定期儲金固定利率按日加計利息；應補繳者，同樣於10日內通知補繳並加計利息。

酒店、夜總會的營業稅比較高嗎？營業稅法第12條：夜總會、有娛樂節目之餐飲店15%，酒家及有陪侍服務之茶室咖啡廳酒吧25%；第11條：銀行保險本業5%，其他金融業2%

加值型及非加值型營業稅法第12條：特種飲食業之營業稅稅率，夜總會、有娛樂節目之餐飲店為15%，酒家及有陪侍服務之茶室、咖啡廳、酒吧等為25%；第11條：銀行業、保險業經營本業銷售額稅率5%，保險業再保費收入1%，其他金融業本業銷售額2%，經營非專屬本業之銷售額適用第10條稅率。

開行號、合夥做生意，營所稅要繳嗎？所得稅法第71條第2項：獨資、合夥組織辦理結算申報但無須計算及繳納應納稅額，所得額由資本主或合夥人列為營利所得課綜合所得稅；小規模營利事業無須申報，由稽徵機關核定後直接歸併

所得稅法第71條第1項：每年5月1日起至5月31日止辦理結算申報；第2項：獨資、合夥組織之營利事業應辦理結算申報，無須計算及繳納其應納之結算稅額，營利事業所得額由獨資資本主或合夥組織合夥人依第14條第1項第1類列為營利所得課徵綜合所得稅；小規模營利事業無須辦理結算申報，由稽徵機關核定所得額直接歸併。第14條第1項第1類：合夥人應分配之盈餘或獨資資本主所得之盈餘，應按核定之營利事業所得額計算。施行細則第65條之1：獨資合夥被扣繳的稅額，按出資比例或約定盈餘分配比例於綜所稅中減除。財政部稅務入口網：107年度起適用；國稅局提醒非小規模者的營利所得不在查詢資料範圍內。

賣出去的貨被退回或打折，營業稅怎麼處理？營業稅法第15條第2項：退還買受人的營業稅於發生當期銷項稅額中扣減；統一發票使用辦法第20條：依買方是否營業人、是否已申報，收回發票或取得折讓證明單

營業稅法第15條第2項：營業人因銷貨退回或折讓而退還買受人之營業稅額，應於發生銷貨退回或折讓之當期銷項稅額中扣減之；第3項：因進貨退出或折讓而收回之營業稅額，應於發生當期進項稅額中扣減。統一發票使用辦法第20條第1項：買受人為營業人或非營業人、銷售額是否已申報，分別收回原發票或取得銷貨退回、進貨退出或折讓證明單；第2項：證明單一式四聯；第20-1條：電子發票以電子方式開立證明單。營業稅法施行細則第23條：依經銷契約取得或支付之獎勵金按進貨或銷貨折讓處理。

薪資可以減除工作服、進修、工具費用嗎？所得稅法第14條第1項第3類：職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出，合計超過薪資所得特別扣除額時，得檢附證明核實減除，各以薪資收入3%為限

所得稅法第14條第1項第3類第1款至第4款；個人薪資收入減除必要費用適用範圍及認定辦法第2條至第8條：收付實現、與提供勞務直接相關且由所得人實際負擔、職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出各以薪資收入3%為限、工具效能逾2年且超過新臺幣8萬元應逐年攤提、合計低於特別扣除額時以特別扣除額計算；財政部說明應填個人薪資費用申報表並檢附憑證。

領退休金、資遣費要繳所得稅嗎？所得稅法第14條第1項第九類：退職所得一次領取按年資計算免稅、半數與全數課稅三段，分期領取每年減除定額；115年度一次領取每年資20萬6000元以下免稅、分期每年減除89萬4000元

所得稅法第14條第1項第九類：個人領取之退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸、非屬保險給付之養老金及勞工退休金條例年金保險給付為退職所得，但自行繳付之儲金或勞退自提年金保險費已計入薪資課稅部分及其孳息不在此限；一次領取在15萬元乘以年資以下所得額為零，超過15萬元未達30萬元乘以年資部分以半數為所得額，超過30萬元乘以年資部分全數為所得額，年資尾數未滿6個月以半年計、滿6個月以1年計；分期領取以全年領取總額減除65萬元；兼領者按比例分別計算。第14條第4項：金額每遇物價累計上漲3%以上調整。財政部114年11月27日公告115年度金額為20萬6000元、41萬4000元、89萬4000元。第4條第1項第7款：勞工保險等保險給付免納所得稅。

捐政治獻金可以抵稅嗎？政治獻金法第19條：個人列舉扣除，上限綜合所得總額20%且不超過20萬元

政治獻金法第19條：個人對政黨、政治團體及擬參選人之捐贈，得作為當年度列舉扣除額，每一申報戶可扣除總額不得超過綜合所得總額20%，且不得超過20萬元；未取得受贈收據、違法捐贈、已返還或繳庫、對未登記為候選人者，以及對得票率未達1%政黨之捐贈，不適用。第18條：個人對同一擬參選人每年不得超過10萬元，對不同擬參選人合計不得超過30萬元。

網購國外包裹多少錢以內免稅？郵包物品進出口通關辦法第7條：完稅價格新臺幣2000元以內免徵關稅、貨物稅及營業稅，菸酒與關稅配額農產品除外；第8條：超過就按全額課稅；第12條：同一收件人半年度內免稅放行逾6次不再免稅

關稅法第49條第2項：同批完稅價格合併計算在財政部公告限額以下者免稅，但進口次數頻繁或財政部公告之特定貨物不適用。郵包物品進出口通關辦法第7條第1項：完稅價格新臺幣2000元以內免徵關稅、貨物稅及營業稅；第2項：不包括菸酒及實施關稅配額之農產品；第8條：逾限額者按全額課徵；第9條：零星物品不包括同稅則號別合計逾2000元者；第10條：海關填發小額郵包進口稅款繳納證由郵局代收；第11條：同一寄件人同一到達日寄交同一收件人兩件以上合併計算；第12條：半年度內適用免稅放行逾6次者不適用免稅。關務署說明快遞貨物同批2000元以下免稅與次數認定以報單所載進口日期為準。

基金會、協會怎樣才免繳所得稅？教育文化公益慈善機關或團體免納所得稅適用標準第2條：9項條件都要符合，創設目的支出不得低於孳息及各項收入的60%，結餘款超過50萬元要編4年使用計畫；銷售貨物或勞務的所得仍要課稅

教育文化公益慈善機關或團體免納所得稅適用標準第2條第1項：符合登記立案、不變相分配盈餘、賸餘財產歸屬、不經營無關業務、資金存放與運用、主要捐贈人及親屬擔任董監事不超過三分之一、無不正常關係、創設目的支出不低於基金孳息及各項收入60%、憑證與會計紀錄完備等9款者，除銷售貨物或勞務之所得外免納所得稅；第8款但書：當年度結餘款在50萬元以下，或超過50萬元已編列次年度起算4年內之使用計畫經主管機關同意者，不在此限；第2項：財產總額或當年度收入總額達1億元以上者應委託會計師查核簽證申報；第4項：使用計畫最遲於期間屆滿次日起3個月內申請變更，合計仍以4年為限；第5項：未依計畫使用完竣者就當年度全部結餘款課稅。第3條第1項：銷售貨物或勞務之所得應課稅。

哪些店家可以不開統一發票？統一發票使用辦法第4條：小規模營業人、計程車客票、經核准登記之攤販、理髮業及沐浴業、醫院診所的醫療勞務、學校的教育勞務、銀行業、保險業等35款得免用或免開統一發票；第3條：其餘營業人由稽徵機關核定使用

加值型及非加值型營業稅法第32條第1項：營業人應依時限開立統一發票，但營業性質特殊之營業人及小規模營業人得掣發普通收據免用統一發票。統一發票使用辦法第3條：除第4條免用者外，主管稽徵機關應核定其使用統一發票；第4條：小規模營業人、視障者經營之按摩業、計程車業及交通運輸事業客票收入、免稅商店、醫院診所療養院之醫療勞務、社會福利團體、學校之教育勞務、經核准登記之攤販、理髮業及沐浴業、按查定課徵之特種飲食業、銀行業、保險業、典當業之利息、娛樂業門票收入、營業人取得之賠償收入、外銷貨物等35款。我的E政府：免用統一發票之新設立營業人應於開始營業前申請，小規模營業人得中途申請變更使用統一發票。

買新車貨物稅可以少繳多少？貨物稅條例第12條之5：2000cc以下新車減徵5萬元，報廢10年以上舊車再減5萬元

貨物稅條例第12條之5：114年8月29日修正條文施行之日起至119年12月31日止，購買2000cc以下小客車並完成新領牌照登記，貨物稅每輛減徵5萬元；110年1月8日起至119年12月31日止，報廢或出口登記滿1年且出廠10年以上之小客車等，於前後6個月內購買新車，每輛減徵5萬元，兩項可加計，但以應徵稅額為限。

買300萬元以上的車還有奢侈稅嗎？特種貨物及勞務稅條例第2條、第7條：小客車、飛機300萬，家具、入會權50萬，稅率10%

特種貨物及勞務稅條例第2條：每輛銷售價格或完稅價格達300萬元的9座以下小客車、全長達30.48公尺的遊艇、300萬元以上飛機、每件50萬元以上家具與保育類產製品，以及每次50萬元以上的入會權利，屬特種貨物或特種勞務；第7條稅率10%。第6條之1：房屋、土地自105年1月1日起訂約銷售者停止課徵。

年度中要離開臺灣，所得稅怎麼報？所得稅法第71條之1第2項：境內居住之個人年度中廢止住所或居所離境，應於離境前辦理結算申報；第17條之1：免稅額與標準扣除額按居住日數比例減除；第73條：非居住者由扣繳義務人扣繳，薪資扣18%，月薪在基本工資1.5倍（115年44,250元）以下扣6%

所得稅法第7條第2項：境內有住所並經常居住，或無住所而一課稅年度內居留合計滿183天者為境內居住之個人；第71條之1第2項：境內居住之個人於年度中廢止住所或居所離境者，應於離境前就該年度之所得辦理結算申報納稅，配偶仍為境內居住者由配偶合併申報；第17條之1：免稅額及標準扣除額按境內居住日數占全年日數比例換算；施行細則第25條之1：由配偶合併申報者按全額扣除；第72條第2項：特殊情形得委託境內居住之個人代理申報，欠稅或未委託代理者得通知不予辦理出國手續；第73條第1項：非居住者有第88條所得由扣繳義務人依扣繳率扣繳；各類所得扣繳率標準第3條第1項第2款：薪資18%，全月薪資在基本工資1.5倍以下6%。財政部高雄國稅局：115年基準44,250元。

禮券、分期付款、自動販賣機的發票什麼時候開？統一發票使用辦法第14條：商品禮券出售時開立、現金禮券兌付貨物時開立；第18條：分期付款於約定收取各期價款時開立；第15條：未滿50元得按日彙開，但電子發票與收銀機不適用

統一發票使用辦法第12條：以貨物或勞務交換者於換出時開立；第13條：推銷人員攜帶貨物銷售者於銷售時開立；第14條第1項：商品禮券於出售禮券時開立，現金禮券於兌付貨物時開立；第2項：約定由其他特定營業人承兌者，由承兌營業人兌付時開立；第15條第1項：每筆未滿50元得免逐筆開立，每日營業終了按總金額彙開；第2項：電子發票、收銀機、自動販賣機等不適用；第18條：分期付款除第一期一次全額開立外，於約定收取各期價款時開立；自動販賣機於收款時彙總開立，食品飲料停車費應逐筆開立；第23條第1項：遺失空白發票應即日申報核銷。財政部臺北國稅局說明商品禮券與現金禮券開立時點。

公司買的東西，營業稅進項都能扣嗎？營業稅法第19條：交際應酬、酬勞員工、自用乘人小汽車、非供本業使用及未取得合法憑證的進項稅額，不得扣抵銷項稅額

加值型及非加值型營業稅法第15條：當期銷項稅額扣減進項稅額後之餘額為應納或溢付稅額；第19條第1項：未依規定取得並保存憑證、非供本業及附屬業務使用、交際應酬用、酬勞員工個人、自用乘人小汽車之進項稅額，不得扣抵銷項稅額；第33條：扣抵須取得載明營業人名稱地址統一編號之憑證。

在境外低稅負地區設公司、盈餘不分配也要算稅嗎？所得基本稅額條例第12條之1：個人及關係人合計持股50%以上或具重大影響力，個人與配偶及二親等親屬合計持股10%以上，應按持股比率計算營利所得計入基本所得額；一申報戶全年合計未達100萬元免予計入

所得基本稅額條例第12條之1第1項至第5項、第12條第1項第1款；所得稅法第43條之3第1項、第2項、第5條第5項第2款；財政部說明個人CFC制度自112年1月1日施行，豁免條件為有實質營運活動或個別CFC當年度盈餘在新臺幣700萬元以下（全部CFC合計逾700萬元者不適用），海外所得含CFC營利所得一申報戶未達100萬元免計入。

出國回來帶酒、菸、名牌包要繳稅嗎？入境旅客攜帶行李物品報驗稅放辦法第11條：酒1.5公升、捲菸200支、其他3.5萬元內免稅

入境旅客攜帶行李物品報驗稅放辦法第11條：酒類1.5公升（不限瓶數，年滿18歲）、捲菸200支或雪茄25支或菸絲1磅（年滿20歲）免稅；其他自用及家用行李物品總值完稅價格3.5萬元以下免稅；超過的部分依海關進口稅則徵稅，應稅部分以每人美幣2萬元為限。

進口前不知道貨品歸哪個稅則？關稅法第21條：可在進口前申請稅則預先審核，海關書面答復；實施辦法第7條：30日內答復；不服海關核定的稅則、完稅價格：關稅法第45條，收到稅款繳納證翌日起30日內申請復查，繳稅或提供擔保後可先提貨

關稅法第21條第1項：納稅義務人或其代理人得於貨物進口前申請預先審核進口貨物之稅則號別，海關以書面答復；第2項：海關變更時應敘明理由，已訂約交易將致損失者得申請延長適用90日；第3項：不服者得於進口前向關務署申請覆審。進口貨物稅則預先審核實施辦法第7條：各關30日內答復，必要時延長一次最長30日，須洽專家者120日內；第8條：覆審30日；第10條：實到貨物相同者按預先審核號別核定。關稅法第45條：不服稅則號別、完稅價格、應補繳稅款或特別關稅者，收到稅款繳納證之翌日起30日內書面申請復查，並得於繳納全部稅款或提供相當擔保後提領貨物；第46條：2個月內復查決定；第47條：確定應退還者10日內退還並加計利息。

進口貨物的營業稅怎麼算？營業稅法第20條：按關稅完稅價格加計進口稅後的數額計算，應徵貨物稅、菸酒稅或菸品健康福利捐者再加計；第41條：由海關代徵，繳納證扣抵聯可作進項憑證

營業稅法第20條第1項：進口貨物按關稅完稅價格加計進口稅後之數額，依第10條規定之稅率計算營業稅額；第2項：應徵貨物稅、菸酒稅或菸品健康福利捐之貨物，按前項數額加計貨物稅額、菸酒稅額或菸品健康福利捐金額後計算；第41條：貨物進口時應徵之營業稅由海關代徵，其徵收及行政救濟程序準用關稅法及海關緝私條例。營業稅法施行細則第38條第1項第2款：載有營業稅額之海關代徵營業稅繳納證扣抵聯為退抵稅款文件。

進口貨物晚報關會怎樣？關稅法第16條：自運輸工具進口日之翌日起15日內報關；第73條：逾期按日加徵滯報費200元，徵滿20日仍不報關由海關變賣，餘款5年內可申請發還

關稅法第16條第1項：進口貨物之申報，由納稅義務人自裝載貨物之運輸工具進口日之翌日起15日內向海關辦理；第3項：得預先申報。第73條第1項：不依期限報關者，自報關期限屆滿之翌日起按日加徵滯報費新臺幣200元；第2項：滯報費徵滿20日仍不報關者，由海關變賣貨物，價款扣除應納關稅及必要費用後之餘款由海關暫代保管，納稅義務人得於5年內申請發還。第43條第1項：關稅自稅款繳納證送達之翌日起14日內繳納；第74條：逾期按日加徵滯納金萬分之五，滿30日仍不納稅準用變賣規定。

房屋現值核定通知看不懂、覺得太高怎麼辦？房屋稅條例第10條：稽徵機關依不動產評價委員會評定之標準核計房屋現值並通知，有異議得於接到通知書之日起30日內檢附證件申請重行核計；第11條：標準價格每3年重行評定

房屋稅條例第9條第1項、第2項、第10條第1項、第2項、第11條第1項第1款至第3款、第2項：不動產評價委員會組成、核計房屋現值並通知、30日內申請重行核計、房屋標準價格依建材種類等級、耐用年數及折舊、街道村里商業交通情形與實價登錄減除土地價格評定、每3年重評並逐年折舊；財政部說明房屋課稅現值＝核定單價×面積×（1－折舊率×折舊年數）×路段率；新北市說明應附重核申請書與身分證明、處理5天。

做期貨、選擇權要繳什麼稅？期貨交易稅條例第2條：股價類期貨按契約金額課十萬分之2、選擇權按權利金課千分之1；所得稅法第4條之2：期貨交易所得暫停課所得稅

期貨交易稅條例第2條：期貨交易稅向買賣雙方各自課徵，股價類期貨法定稅率範圍為百萬分之0.125至千分之0.6，選擇權為權利金千分之1至千分之6，實際徵收率由財政部擬訂報行政院核定；財政部臺北國稅局說明股價類期貨徵收率十萬分之2、選擇權千分之1。第3條：由期貨商當日代徵。所得稅法第4條之2：期貨交易所得暫行停止課徵所得稅，損失也不得減除。

外國朋友來臺買東西，可以退營業稅嗎？外籍旅客退稅辦法第3條：同一天同一家店含稅滿2,000元，90日內帶出境；4.8萬元以下可現場小額退稅

外籍旅客購買特定貨物申請退還營業稅實施辦法第3條：外籍旅客指持非中華民國護照入境、停留未達183天者；同一天向同一特定營業人購買含稅滿2,000元，且自購買日起90日內攜帶出境，可申請退稅；同一天同一店48,000元以下可選現場小額退稅。

現在哪些娛樂要繳娛樂稅？娛樂稅法第2條：舞廳舞場、高爾夫球場與財政部公告項目，稅率上限50%、20%、25%

娛樂稅法（民國115年5月20日修正）第2條：娛樂稅就舞廳或舞場、高爾夫球場及其他經財政部公告屬提供娛樂者所收票價或收費額徵收；第3條：納稅義務人為出價娛樂之人，代徵人為提供人或舉辦人；第5條：稅率上限舞廳舞場50%、高爾夫球場20%、財政部公告項目25%；第6條：實際徵收率由縣市政府定之。

公司的交際費可以全部列費用嗎？所得稅法第37條：交際應酬費要取得確實單據，並依進貨、銷貨、運輸、勞務四類分段限額列支；藍色申報書限額較高，外銷另可列特別交際應酬費

所得稅法第37條第1項：業務上直接支付之交際應酬費用，經取得確實單據者，依進貨、銷貨、運輸貨物、供給勞務或信用四款分段限度列為費用或損失，經核准使用藍色申報書者限度較高；第2項後段：經營外銷業務取得外匯收入者，並得在不超過當年度外銷結匯收入總額2%範圍內列支特別交際應酬費。

自家商品拿來送人或自用也要開發票報營業稅嗎？營業稅法第3條第3項：轉供自用、無償移轉、解散餘存、抵償債務、代購與代銷，視為銷售貨物；施行細則第19條：依時價或約定價格認定銷售額

營業稅法第3條第3項：營業人以產製、進口、購買供銷售之貨物轉供自用或無償移轉他人所有、解散或廢止營業時所餘存之貨物或將貨物抵償債務、分配與股東或出資人、以自己名義代購貨物交付委託人、委託他人代銷及銷售代銷貨物，視為銷售貨物；第4項：前項規定於勞務準用之。營業稅法施行細則第19條：第1款及第2款以時價為準，第3款至第5款以代購實際價格或約定代銷價格為準，並應訂立書面契約；第25條：時價指當地同時期銷售該項貨物或勞務之市場價格。

貨到了卻壞掉、送展覽後還要運回去，關稅可以免嗎？關稅法第50條：運輸途中損壞致無價值等5種情形免徵關稅；第51條：國外廠商賠償或調換的貨物1個月內申請免稅；第52條：貨樣、展覽品6個月內原貨復運出口免稅；第53條：出口後1年內原貨復運進口免稅；第54條：暫准通關證

關稅法第50條：運輸途中或起卸時損失變質損壞致無價值於進口時聲明、起卸後驗放前因天災事變致無價值、查驗時業已破漏損壞腐爛致無價值非因保管不慎、放行前申請退運出口經核准、貨物性質自然短少者，免徵關稅；第51條：進口貨物損壞或規格品質不符，由國外廠商賠償或調換者，於原貨物進口之翌日起1個月內申請（機器設備試車之翌日起3個月內），核准後6個月內報運進口；第52條：貨樣、科學研究用品、展覽物品、遊藝團體服裝道具等，進口之翌日起6個月內或財政部核定日期前原貨復運出口者免徵，延長須於期限屆滿前申請；第53條：貨樣、工程機械、展覽物品、藝術品等，出口之翌日起1年內原貨復運進口者免徵；第54條：暫准通關證有效期限內原貨復運者免徵，逾期未復運出口由保證機構代繳。

訂閱國外影音、買App內容，誰繳營業稅？營業稅法第6條第4款、第28條之1：境外電商賣電子勞務給境內個人，年銷售額逾60萬元要辦稅籍登記

加值型及非加值型營業稅法第6條第4款：外國事業在境內無固定營業場所，經網路銷售電子勞務予境內自然人，為營業人；第28條之1：年銷售額逾一定基準應申請稅籍登記，財政部114年4月7日起將基準調為60萬元；第36條第3項：自行或委託代理人申報繳納。公司行號向國外買勞務另依第36條第1項由買受人繳納。

公司也有最低稅負嗎？所得基本稅額條例第7條：營利事業基本所得額為課稅所得額加計停徵的證券交易所得等免稅所得；第8條：扣除金額後按行政院訂定稅率計算，115年度扣除60萬元、現行徵收率12%，一般所得稅額較低時補繳差額

所得基本稅額條例第3條第1項：獨資合夥、基本所得額在條例所定金額以下之營利事業等免適用；第4條第1項：一般所得稅額低於基本稅額時另就差額繳納；第7條第1項：基本所得額為課稅所得額加計停徵之證券交易所得、國際金融業務免稅所得等10款；第3項：持有滿3年股票之證券交易所得，減除損失後餘額半數計入；第8條第1項：基本所得額扣除50萬元後按行政院訂定稅率計算，稅率介於12%至15%。財政部114年11月19日公告：115年度營利事業基本所得額60萬元以下免繳，超過者扣除60萬元計算；中區國稅局說明現行徵收率12%。

公司捐款可以列費用嗎？所得稅法第36條：協助國防建設、慰勞軍隊、對各級政府之捐贈不受金額限制；對合於第11條第4項之教育、文化、公益、慈善機關或團體之捐贈，以不超過所得額10%為限

所得稅法第36條第1款、第2款、第11條第4項；財政部說明營利事業所得稅查核準則第79條第1款：對各級政府、運動產業發展條例、災害防救法、中小企業發展基金等捐贈不受金額限制；政治獻金以所得額10%且總額新臺幣50萬元為限；公益團體、公益信託合計所得額10%；私立學校興學基金會指定捐款25%；文創捐贈1,000萬元或10%；對大陸地區捐贈須經許可並透過合格團體；對公所、消防隊、公立學校之捐款視為對政府捐獻。

公司投資別家公司領到股利要繳營所稅嗎？所得稅法第42條：公司、合作社及其他法人投資國內其他營利事業獲配的股利或盈餘不計入所得額；第3條第2項：境外股利仍要合併課稅，已繳外國稅可在限額內扣抵

所得稅法第42條：公司、合作社及其他法人之營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配之股利或盈餘，不計入所得額課稅。第3條第2項：總機構在境內之營利事業，應就境內外全部營利事業所得合併課徵，境外所得已依來源國稅法繳納之所得稅，憑同一年度納稅憑證及簽證得自應納稅額中扣抵，扣抵之數不得超過因加計國外所得而依國內適用稅率計算增加之結算應納稅額。

公司、合夥或社團解散，剩下的錢可以先分嗎？稅捐稽徵法第13條：清算人分配賸餘財產前應繳清稅捐，否則自己負繳納義務

稅捐稽徵法第13條：法人、合夥或非法人團體解散清算時，清算人於分配賸餘財產前，應依法按稅捐受清償之順序，繳清稅捐；清算人違反者，應就未清繳之稅捐負繳納義務。第25條第2項：受破產宣告或公司重整裁定前應徵收而未開徵之稅捐，視為已到期之破產債權或重整債權。

冷氣、飲料、汽油裡面含多少貨物稅？貨物稅條例第6條至第11條：輪胎10%或15%、水泥每公噸280元至600元、含糖飲料15%、平板玻璃10%、汽油每公秉6830元、電冰箱13%、冷暖氣機20%，完稅價格按銷售價格除以1加稅率計算

貨物稅條例第2條：產製廠商於出廠時、進口貨物於進口時課徵；第6條：大客車大貨車輪胎從價10%、其他15%；第7條：水泥依種類每公噸280元至600元；第8條：稀釋天然果蔬汁8%、其他飲料品15%，無添加糖及合於國家標準之純天然果汁等免稅；第9條：平板玻璃10%；第10條：汽油每公秉6830元、柴油3990元等；第11條：電冰箱13%、冷暖氣機20%（中央系統型15%）、除濕機15%、音響組合10%、電烤箱15%；第11條之1：一級或二級能效新電冰箱、冷暖氣機、除濕機每臺減徵以2000元為限，由買受人申請退還；第13條：完稅價格＝銷售價格／（1＋稅率）。

外銷或賣勞務給國外客戶，營業稅怎麼算？營業稅法第7條：外銷貨物、與外銷有關之勞務或在國內提供而在國外使用之勞務、免稅商店、保稅區等適用零稅率；施行細則第11條：報經海關出口免附證明，郵寄快遞離岸價5萬元以下附執據影本

加值型及非加值型營業稅法第7條第1款至第9款、第35條第1項、第2項、第39條第1項第1款；施行細則第11條第1款至第10款：外銷貨物報關出口免附證明、郵政或快遞離岸價格5萬元以下附執據影本、外銷勞務附外匯證明或原始外匯收入款憑證、免稅商店售貨單、保稅區扣抵聯；零稅率營業人得申請每月為一期申報，同一年度內不得變更；溢付稅額應退還。

營業稅進項大於銷項，溢付的稅可以退嗎？營業稅法第39條：外銷零稅率、取得固定資產、註銷登記的溢付稅額可退還，其他留抵以後應納稅額

加值型及非加值型營業稅法第15條：當期銷項稅額扣減進項稅額後之餘額為應納或溢付營業稅額；第39條第1項：因銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付、因取得固定資產而溢付、因合併轉讓解散或廢止申請註銷登記之溢付稅額，由主管稽徵機關查明後退還；第2項：其他溢付稅額由營業人留抵應納營業稅，情形特殊者得報經財政部核准退還。

營業稅晚報會被罰多少？營業稅法第49條：30日內每逾2日加徵1%滯報金（1,200元至1.2萬元），逾30日加徵30%怠報金（3,000元至3萬元）

加值型及非加值型營業稅法第35條：營業人每二月為一期，於次期開始15日內申報；第49條：未依限申報，逾期未滿30日每逾2日按應納稅額加徵1%滯報金，最低1,200元、最高1.2萬元；逾30日按核定應納稅額加徵30%怠報金，最低3,000元、最高3萬元；無應納稅額者滯報金1,200元、怠報金3,000元。第51條：逾30日未申報也未繳納，另可處漏稅額5倍以下罰鍰。

哪些買賣不用繳營業稅？營業稅法第8條：出售土地、醫院診所醫療勞務、學校教育勞務、純金金飾（加工費除外）、未加工生鮮農產品等免稅

加值型及非加值型營業稅法第8條第1項列出免徵營業稅的貨物或勞務，包括出售之土地、醫療勞務與藥品、學校及幼稚園之教育勞務、審定教科書、未經加工之生鮮農漁產品、稻米麵粉、金條金飾（加工費不在此限）等；第2項：營業人可申請放棄免稅，核准後3年內不得變更。

店要搬家、暫停營業或收掉，國稅局那邊要辦什麼？營業稅法第30條：稅籍登記事項變更或解散、廢止，事實發生之日起15日內申請變更或註銷；第31條：停業前申報核備，復業亦同；稅籍登記規則第9條：停業每次最長1年；第46條：未依規定辦理處1500元以上15000元以下罰鍰

加值型及非加值型營業稅法第28條：開始營業前申請稅籍登記；第30條第1項：登記事項變更或合併、轉讓、解散、廢止時，應於事實發生之日起15日內申請變更或註銷稅籍登記；第2項：應於繳清稅款或提供擔保後為之，但合併、增資、營業地址或營業種類變更者不在此限；第31條：暫停營業應於停業前申報核備，復業時亦同；第45條：未申請稅籍登記處3000元以上3萬元以下；第46條：未依規定申請變更、註銷登記或申報暫停營業、復業，或登記事項不實，處1500元以上15000元以下罰鍰。稅籍登記規則第8條：變更15日內，遷移向遷入地稽徵機關申請；第9條：停業每次最長1年，已辦妥商業停復業登記者視為已申報；第10條：註銷15日內；第11條：登記後滿6個月未開始營業或自行停止營業達6個月得廢止登記。施行細則第33條：註銷時15日內申報當期營業稅。

公司去年虧損，今年賺錢可以先扣嗎？所得稅法第39條：公司組織、帳簿完備、使用藍色申報書或經會計師查核簽證並如期申報者，可扣除前10年內核定虧損

所得稅法第39條第1項：以往年度營業之虧損，不得列入本年度計算；但公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，得將經稽徵機關核定之前十年內各期虧損，自本年純益額中扣除後再行核課。第77條：藍色申報書須經稽徵機關核准。

公司出租房子收押金也要報營業稅？營業稅法施行細則第24條：出租財產收取的押金按月以郵政定期儲金一年期固定利率設算銷售額，不滿一月不計；第18條：以物易物依換出或換入時價從高認定

營業稅法施行細則第24條第1項：本法第四章第一節規定計算稅額之營業人，出租財產所收取之押金，應按月計算銷售額，不滿一月者不計，銷售額＝押金×該年1月1日郵政定期儲金一年期固定利率÷12÷（1＋徵收率）；第2項：第四章第二節規定計算稅額之營業人，銷售額＝押金×該年1月1日郵政定期儲金一年期固定利率÷12。第18條：以貨物或勞務與他人交換者，銷售額應以換出或換入貨物或勞務之時價從高認定；第20條：分期付款銷售除約定第一期收取全部價款外，以各期約定應收取之價款為銷售額。

公司或行號要收掉，營所稅怎麼報？所得稅法第75條：解散、廢止、合併或轉讓之日起45日內辦理當期決算申報；清算結束之日起30日內辦理清算申報；非公司組織清算期間為3個月，獨資合夥不必計算繳納稅額

所得稅法第75條第1項：營利事業遇有解散、廢止、合併或轉讓情事時，應辦理當期決算，於45日內申報並自行繳納；第2項：清算所得應於清算結束之日起30日內申報並自行計算繳納，依其他法律得免除清算程序者不適用；第3項：清算期間，公司依公司法、有限合夥依有限合夥法，其他為自解散等之日起3個月；第4項：獨資、合夥組織申報但無須計算及繳納應納稅額，所得額由資本主或合夥人列為營利所得，小規模營利事業無須申報；第5項：逾期未申報者，稽徵機關依查得資料核定；第6項：宣告破產者應於法院公告債權申報期間截止10日前提出決算申報。財政部稅務入口網2608題：45日自主管機關核准文書發文日之次日起算。

什麼是基本生活費差額？納稅者權利保護法第4條：維持本人及受扶養親屬基本生活所需之費用不得課稅；114年度每人21萬3000元乘以申報人數，超過免稅額與扣除額合計的部分，可再從綜合所得總額減除

納稅者權利保護法第4條第1項：納稅者為維持自己及受扶養親屬享有符合人性尊嚴之基本生活所需之費用，不得加以課稅；第2項：由中央主管機關參照中央主計機關所公布最近一年全國每人可支配所得中位數百分之六十定之；第3項：公告時應一併公布決定基準及判斷資料。財政部稅務入口網：114年度每人基本生活所需費用21萬3000元，乘以納稅者、配偶及申報受扶養親屬人數，超過免稅額、一般扣除額、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧、房屋租金支出特別扣除額合計之部分，得自綜合所得總額減除。

家人住護理之家或養護機構：長照特別扣除額、90日與醫藥費怎麼分

入住護理之家等住宿式機構，課稅年度累計達90日且無排富情形，可報長照特別扣除額，安養床不行。養護中心只有屬醫療行為的公立機構單獨收據可列醫藥費，護理之家則看公立或健保特約；長輩住機構是否影響扶養事實，官方沒有另訂標準，本文不判斷，請洽國稅局。

買房契稅怎麼算？買受人繳6%、30日內申報與預售屋例外

買房的契稅由買受人繳，稅額是評定標準價格的6%，不看成交價；契約成立之日起30日內申報，要準備契稅申報書、契約書與所有權狀影本。預售屋若由買方取得使用執照，起算日不同；起造人是建商的一般預售屋，官方資料未見專門說明。

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副業要報稅嗎被扣 10% 不是最終稅

相關喵宇宙站台連到特定內頁，不連首頁。

綜所稅申辦入口怎麼走（政府喵）先對機關與文件，再進系統發票中獎要扣多少稅（發票喵）兌獎扣繳和綜所稅不是同一套

國稅局窗口、期限與公文以官方網站及正式書面為準。

發票欄位核對與兌獎扣繳，不能代替綜所稅或營業稅申報判斷。