每月薪資扣繳和五月報稅差在哪？預扣不是年度結算

上班族最常把兩件事看成一件：公司每月先扣一筆所得稅，以及隔年五月辦理綜合所得稅結算申報。前者是給付時的預扣，後者是全年結算。只看某月薪資單，推不出你該不該報、該補還是該退。

這頁在回答什麼，不在回答什麼

這頁只分「每月預扣」和「五月結算」。它不重寫月薪試算頁，也不重寫薪資特別扣除額怎麼算。要不要申報，見誰一定要申報綜所稅。

預扣發生在給付時

《所得稅法》第 88 條把薪資列為應由扣繳義務人於給付時扣取稅款的所得之一。扣多少依財政部擬訂、行政院核定的扣繳率或扣繳辦法，不是結算申報書上的級距表。公司代扣後，還要依第 92 條向公庫繳納並申報憑單。

所以薪資單或轉帳明細上的「扣繳稅款」只回答：這一筆給付當下扣了多少。它不回答全年應納稅額。

結算發生在所得的次年五月

《所得稅法》第 71 條規定，納稅義務人應於每年五月一日至三十一日申報上一年度綜合所得，減除減免與扣除，再減除已扣繳稅額與可抵減稅額，計算應納結算稅額，並於申報前自行繳納。FAQ 1301 也寫同一套期間與「先繳應納結算稅額再申報」。

對上班族來說，常見順序是：

1. 課稅年度每月給付時被預扣。
2. 次年年初，扣繳義務人向國稅局申報憑單，所得資料進入查詢服務。
3. 五月辦理結算申報或確認稅額試算；已扣繳稅額在這一層才被拿來減除。

因此「公司都扣過了」最多只能說預扣已發生。是否仍應申報、是否還有其他所得、扣除額能不能列，都要回到結算那一層。年度標籤不要和發薪月份混用，見所得年度與申報年度。

預扣和結算對不上時先查哪裡

• 全年薪資給付與扣繳合計，是否與扣繳憑單一致。
• 有沒有年終、獎金、兼職或其他所得沒被同一家公司扣。
• 申報戶是否還有配偶或受扶養親屬所得。
• 上傳成功之後，應補繳或應退是否另有繳款或退稅帳戶，見申報成功和稅繳完。

本站所得稅試算只能協助估算，不能代替官方申報或核定。

第一次整理報稅、所得稅與扣繳時，回到台灣綜所稅報稅怎麼開始。

本文不計算某月薪資應扣多少，也不用級距表反推預扣是否正確。預扣與結算分別以扣繳辦法、所得稅法第 71 條及稽徵機關核定為準。