勞退自願提繳不計入薪資所得：每月最多 6%，稅務效果與申辦說明

適用新制勞退（勞工退休金條例）的受雇者，可向雇主申請「自願提繳退休金」，每月最多提繳工資的 6%。根據所得稅法與勞工退休金條例，這筆自願提繳的金額不計入當年度薪資所得課稅，等於在提繳的那一年降低應稅薪資基礎。提繳出去的錢進入個人勞退帳戶，原則上須等到 60 歲才能領取，不是立即可動用的資金。

法規依據

兩部法律都明確規定這項稅務優惠：

一、所得稅法第 14 條第 1 項第 3 類第 5 款（查證 2026-09-12，現行有效）：

「依勞工退休金條例規定自願提繳之退休金或年金保險費，合計在每月工資百分之六範圍內，不計入提繳年度薪資收入課稅；年金保險費部分，不適用第十七條有關保險費扣除之規定。」

二、勞工退休金條例第 14 條第 3 項（查證 2026-09-12，現行有效）：

「第七條規定之人員，得在其每月工資百分之六範圍內，自願提繳退休金；其自願提繳之退休金，不計入提繳年度薪資所得課稅。」

上述「第七條規定之人員」含第 7 條第 1 項與第 2 項，不是只限受雇新制勞工。條例自 94 年 7 月 1 日施行；個案是否適用本條例，以第 7 條與勞保局／雇主資料為準。

稅務效果：降低當年應稅薪資

自願提繳的金額從薪資所得的計算基礎中扣除，但這不是退稅，也不是另外的列舉扣除或特別扣除項目。它的作用是：「這筆錢雖然你從工資中拿出去，但申報當年不算進你的薪資所得」。

舉例只說明計算邏輯，不是個案試算，也不是用實領月薪直接乘 6%。條例第 14 條第 5 項：每月工資由中央主管機關擬訂月提繳工資分級表，報請行政院核定。實際提繳級距以勞保局最新分級表為準。若某月提繳工資落在分級表 50,000 元、自提 6%，該月自提 3,000 元；全年能否都按同一級距、實際少繳多少，以全年資料及國稅局核定為準。

稅率說明可參考 114 年度及 115 年度個人所得稅稅率級距，以及薪資所得的計算方式（含薪資所得特別扣除額）。

重要：自願提繳的節稅效果是「當年遞延課稅」，不是永久免稅。退休後領取勞退金時，屬於退職所得，依所得稅法第 14 條第 1 項第 9 類計算所得額，到時仍有課稅可能性。個案情況建議洽記帳士、會計師或各地國稅局確認。

適用對象

自願提繳的稅務排除，以勞工退休金條例第 7 條、第 14 條為準。第 7 條第 1 項是適用勞動基準法的本國籍勞工等（但依私立學校法提撥退休準備金者不適用）；第 7 條第 2 項則是得自願依本條例提繳及請領的雇主、自營作業者、受委任工作者、不適用勞動基準法之勞工。條文沒有寫「年滿 15 歲、未逾 65 歲」作為本條例自提的資格句，本文不另加這段。

第 14 條第 4 項：第 7 條第 2 項第一款至第三款人員，得在每月執行業務所得 6% 範圍內自願提繳，不計入提繳年度執行業務收入課稅，與受雇者的「每月工資」分開。選擇留在勞動基準法舊制退休金的勞工，不是本條例個人帳戶制，不能直接套用本文的自提稅務排除。個案身分請洽勞保局或雇主確認。

如何申辦

1. 填寫「勞工退休金自願提繳申請書」（可向雇主人資部門或勞動部勞工保險局索取，或至勞保局官網下載）
2. 向雇主提出申請，雇主再向勞動部勞工保險局辦理開始提繳手續
3. 提繳率可在每月工資 6% 範圍內自行設定。第 15 條：提繳率計算至百分率小數點第一位為限（不是以 1% 為最小單位）
4. 依第 15 條，於同一雇主或自願提繳者，一年內調整提繳率以二次為限；調整時雇主應於調整當月底前通知勞保局，自通知之次月一日起生效

注意事項

帳戶與領取：自願提繳的金額進入勞工個人退休金帳戶（由勞保局管理）。第 24 條：勞工年滿 60 歲得請領；工作年資滿 15 年以上者可選月退休金或一次退休金，未滿 15 年請領一次退休金。年資以實際提繳年資為準，中斷者前後合併。未滿 60 歲離職者，個人帳戶結餘仍保留至年滿 60 歲才能請領。

領取時的稅務：退休領取勞退金屬退職所得，依所得稅法第 14 條第 1 項第 9 類計算所得額，有免稅級距。個案領取金額及稅務計算，建議洽國稅局或記帳士、會計師確認，本文不代為試算。

常見問題

自提比例一定要用足 6% 嗎？

不需要。可在每月工資 6% 範圍內自行設定，提繳率計算至百分率小數點第一位為限，只要不超過 6% 即符合規定，同範圍內都有不計入提繳年度薪資所得的效果。

新制員工可以同時有雇主的 6% 提繳與自己的 6% 自提嗎？

可以。雇主的強制提繳（依法至少 6%）與員工的自願提繳（上限 6%）是分別計算的，兩者都會進入同一個人勞退帳戶。

退休領回後究竟如何課稅？

依所得稅法第 14 條第 1 項第 9 類，退職所得分一次領取與分期領取計算；法條基準是一次領取 15 萬／30 萬乘年資、分期領取減除 65 萬，但同條規定該等金額遇消費者物價指數累計上漲達 3% 以上應調整並公告。財政部 114 年 11 月 27 日公告，115 年度一次領取為 206,000 元／414,000 元乘年資，分期領取減除 894,000 元。之後年度以財政部最新公告為準。本文不代為預測個案稅額。

官方資料來源

• 勞工退休金條例第 7、14、15、24 條（全國法規資料庫）（現行有效，查證 2026-09-12）
• 所得稅法第 14 條（全國法規資料庫）（現行有效，查證 2026-09-12）
• 財政部 114 年 11 月 27 日公告 115 年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距及退職所得定額免稅之金額（查證 2026-09-12）

延伸閱讀：薪資所得特別扣除額、標準扣除額與列舉扣除額如何選擇

免責聲明：本文整理相關法規條文，屬一般說明性資訊，非個別稅務規劃建議。自願提繳的實際節稅效果因個人薪資、適用稅率與年度完整申報情況而異；退休領取的稅務計算涉及個案數字，建議洽記帳士、會計師或各地國稅局確認。

本文由「喵宇宙 Meow Universe」製作，過程使用 AI 工具協助整理與撰稿，未經逐篇人工覆核。