海外所得達 100 萬元就一定要繳稅嗎？
不是。100 萬元只是「要不要計入基本所得額」的門檻，計入後還要看基本所得額有沒有超過 7,500,000 元、以及一般所得稅額是否低於基本稅額。三關都過才會補稅，很多人在第二關或第三關就結束了。
海外所得要不要在台灣報稅？最低稅負制白話說明
有美股、日本房產、境外基金的台灣人，最常問的一題：這些錢要不要在台灣申報、會不會被多課一次稅。先用三步判斷，再看你的情況屬於哪一種。
三十秒先看答案
台灣稅務居民的海外所得，不是併入一般綜合所得稅，而是走「最低稅負制」（所得基本稅額條例）。判斷順序只有三關，任何一關沒過，就不會因為海外所得補到稅：
- 第一關：全戶海外所得有沒有達 1,000,000 元？未達就免予計入，直接結束。達到的話是全數計入，不是只計超過的部分。
- 第二關：基本所得額有沒有超過 7,500,000 元？（基本所得額 ≒ 綜合所得淨額 ＋ 海外所得）沒超過就免依本條例繳納。
- 第三關：一般所得稅額有沒有低於基本稅額？一般所得稅額比較高（或一樣高）就不用另外繳；比較低才補兩者的差額。
這也是為什麼很多有美股的上班族其實不會被課到：台灣薪資所得的一般所得稅額本來就不低，很容易高過基本稅額。
哪些算「海外所得」、哪些不算
算海外所得
- 美股、日股等境外股票的股利與買賣價差
- 境外基金、境外債券的配息與價差
- 國外不動產的租金與出售所得
- 國外銀行存款利息
- 香港、澳門來源所得（港澳所得雖依香港澳門關係條例第 28 條免納一般所得稅，但所得基本稅額條例第 12 條第 1 項第 1 款明文要計入基本所得額）
不算海外所得
- 大陸地區來源所得——這是最常見的誤區。依臺灣地區與大陸地區人民關係條例第 24 條，大陸所得要併入綜合所得總額課一般所得稅（不是走最低稅負制），在大陸已繳的稅可從應納稅額中扣抵。
- 國內券商複委託買美股，買賣價差仍算海外所得（看所得來源地，不是看券商在哪）
常見情境
常見問題
海外所得是每個人算，還是全家一起算？
以「一申報戶」為單位。本人、配偶、受扶養親屬的海外所得要全部加總，達到門檻就全戶計入，不是每人各算一份。
大陸的所得要算進海外所得嗎？
不算。大陸地區來源所得依兩岸人民關係條例第 24 條併入綜合所得總額課一般所得稅，不計入最低稅負的海外所得門檻。港澳所得則相反，要計入。這是很多人搞錯的地方。
在國外已經被扣的稅，台灣還要再課一次嗎？
可以扣抵，但有上限。依所得基本稅額條例第 13 條第 1 項但書，境外已納稅額可以從基本稅額中扣抵，扣抵上限是「因為加計這筆海外所得而增加的基本稅額」。要提出所得來源地稅務機關發給的同年度納稅憑證；條文第 2 項並要求經駐外機構驗證，實務認定請先向國稅局確認。
官方資料來源
- 所得基本稅額條例（全國法規資料庫）
- 所得基本稅額條例第 12 條（基本所得額）
- 所得基本稅額條例第 13 條（基本稅額、境外稅額扣抵）
- 財政部賦稅署 個人海外所得課徵基本稅額專區
- 財政部臺北國稅局 海外所得專區
數字最後核對：2026-07-14。金額以官方最新公告為準。
這個工具做什麼、不做什麼
只回答一件事：你的海外所得，在台灣要不要申報、會不會被課到最低稅負。
不回答：美國、日本當地要怎麼報稅。美國的 1040／日本的確定申告屬於當地會計師（CPA）與稅理士的專業範圍，我們一頁都不碰，也不會給你當地的申報建議。
本站沒有會計師或記帳士掛名審閱，所有數字都附官方法條與公告連結供你自行查證；個案規劃請洽專業人員或直接向國稅局詢問。