地價稅繳納時間是何時？11月1日至30日開徵期間、逾期滯納金與分期

地價稅一年只開徵一次，期限集中在 11 月。《土地稅法》第 40 條寫的是「11 月 1 日起一個月內一次徵收」，財政部稅務入口網把它具體化為每年 11 月 1 日至 11 月 30 日，臺北市稅捐稽徵處公布的 115 年繳納期間也是 115 年 11 月 1 日至 11 月 30 日。

這篇只談時間與錢：一年裡哪幾個日期會影響你的地價稅、逾期會多付多少、一次繳不出來時有哪些延期或分期的法律依據，以及申請要趕在什麼時候以前。

115 年地價稅的五個關鍵日期

地價稅的時間軸從夏天就開始了。把今年相關的日期排成一張表，比較容易看出哪些已經過去、哪些還來得及：

前兩個日期已經過了。8 月 31 日決定誰收到單，9 月 22 日決定能不能用特別稅率；今年錯過的人，可參考地價稅總覽了解明年要準備什麼。

115 年 11 月 30 日是星期一，不需要考慮例假日順延。地價稅之外，其他稅目全年的申報與繳納期限可以對照稅務行事曆。

逾期每 3 日加徵 1% 滯納金，最高 10%

《土地稅法》第 53 條規定，未在稅單所載限繳日期內繳清者，應加徵滯納金；計算方式依《稅捐稽徵法》第 20 條：每逾 3 日按滯納數額加徵 1%，逾 30 日仍未繳納者，移送強制執行。財政部地價稅節稅手冊明確寫出最高加徵 10%。

用假設例看比例：稅額 20,000 元的地價稅，每加徵 1% 就是 200 元，加到上限 10% 是 2,000 元。滯納金按稅額比例計算，稅額越高，每拖 3 天多付的金額越多。

超過 30 日還沒繳、也沒有申請復查，財政部手冊說明會移送法務部行政執行署所屬分署強制執行。另一個後果在《土地稅法》第 51 條：欠繳土地稅的土地，在欠稅繳清前不得辦理移轉登記或設定典權，想賣地或過戶時會卡住。

一次繳不出來：三條延期或分期的法源

繳不出來可以申請延期或分期，但要先確認自己符合哪一條。地價稅適用的法律依據大致有三種：

第一條是地價稅專屬的規定。以臺北市為例，115 年重新規定地價，公告地價全市平均調幅 3.90%；公告地價上調後稅額可能增加，繳納困難者可在規定繳納期間內申請；延期或分期繳納辦法，直轄市及縣（市）政府得依社會經濟情況及實際需要訂定。

後兩條是《稅捐稽徵法》的一般規定，適用於各種稅目。第 26 條之 1 的第三款特別留給地方政府，由各縣市自己訂出分期繳納地方稅的事由與方式，所以同樣是地價稅，不同縣市的分期條件可能差很多。

各縣市門檻不同：以臺北市、臺中市為例

《臺北市分期繳納地方稅申請辦法》自 112 年 7 月 1 日施行，適用使用牌照稅、房屋稅、地價稅及印花稅。個人在應繳稅款繳納期間屆滿前一年內因客觀事實發生財務困難，或補徵稅款單筆或合計達 10 萬元以上，可以申請加計利息分期；領取失業給付、取得中低收入戶資格或急難救助、非自願性離職、被減薪或減班休息達一定期間等情形，得申請免加計利息。

臺北市的核准期數依稅額分級：應繳稅款未達 20 萬元者得分 2 至 6 期，20 萬元以上未達 100 萬元得分 2 至 12 期，100 萬元以上未達 500 萬元得分 2 至 24 期，500 萬元以上得分 2 至 36 期；個人 100 萬元以上，稅捐處得要求提供擔保。

臺中市另訂有《臺中市地方稅延期或分期繳納辦法》，適用於因公告地價調整等政府措施致稅額增加的情形。依該辦法第 4 條，地價稅較最近一次重新規定地價前增加 2 萬元以上且增幅達 40%、有繳納困難之虞者，可就增加的部分申請延期或分期；申請日前半年內屬中低收入戶、依社會救助法領取急難救助金，或依就業保險法領取失業給付、職業訓練生活津貼者，不受上述金額與幅度限制。延期最長 6 個月，分期最多 12 期、每期 1 個月，實際期數依增加的稅額分級核准。

兩市的條件寬嚴不同，其他縣市也各有規定。高雄市稅捐稽徵處的線上申辦項目同樣列有「因公告地價調整致應納稅額增加達一定基準」的延期分期。申請前，先查土地所在地稅捐機關公布的辦法與表單。

申請一定要在繳納期間內提出

三條法源都要求在規定的繳納期間內申請。臺北市辦法寫明逾期申請者不予受理；臺中市也要求在繳款書所載繳納期間屆滿前提出。以 115 年來說，就是 11 月 30 日以前。

核准之後要照期繳。《稅捐稽徵法》第 27 條規定，任何一期未如期繳納，稽徵機關會在該期繳納期間屆滿翌日起 3 日內，就未繳清餘額發單，限 10 日內一次全部繳清；逾期仍未繳納，移送強制執行。

還沒拿到繳款書、不確定今年稅額的人，先用地價稅查詢與補發繳款書的管道確認金額。想驗算稅額是否合理，可照地價稅試算步驟自己算一次。

常見問題

地價稅可以晚幾天繳嗎？

法定繳納期間是 11 月 1 日至 11 月 30 日，過了限繳日期就依《稅捐稽徵法》第 20 條每逾 3 日加徵 1% 滯納金，最高 10%。需要多一點時間，要在期限內依法申請延期，不能直接遲繳。

分期繳地價稅要付利息嗎？

依《稅捐稽徵法》第 26 條之 1 核准的分期，要按郵政儲金一年期定期儲金固定利率按日加計利息。部分縣市另有免加計利息的情形，例如臺北市對領取失業給付、中低收入戶等個人，得申請免加計利息。

對稅額有疑問，申請復查就可以先不繳嗎？

《稅捐稽徵法》第 39 條規定，繳納期間屆滿 30 日後仍未繳納者移送強制執行，但已依第 35 條申請復查者，暫緩移送。暫緩移送不等於免繳：復查決定後仍有應納稅額，除非依同條繳納三分之一並提起訴願等情形，稽徵機關仍應移送強制執行。滯納金等個案處理，先洽開單的稅捐稽徵機關或撥 0800-000-321 確認。

今年稅額因為重新規定地價大增，可以延後繳嗎？

可以依《平均地權條例》第 17 條申請，延期最長 6 個月、分期最長 1 年，但必須在 11 月 30 日繳納期間屆滿前提出。各縣市有自己的適用門檻，例如臺中市列出的適用對象包括稅額增加 2 萬元以上且增幅達 40% 等情形，核准與否以稽徵機關審核為準。