遺產稅完稅證明、免稅證明怎麼拿？審核要多久、辦過戶要哪一張

辦完遺產稅申報，家屬最急的通常是兩件事：房子什麼時候能過戶、銀行存款什麼時候能領。答案都卡在同一張紙上。《遺產及贈與稅法》第 42 條規定，地政機關和金融機構辦理遺產的產權移轉登記時，要求當事人檢附國稅局核發的證明書副本，拿不出來就不能逕行移轉。

一般常說的「完稅證明」，法條名稱是稅款繳清證明書。國稅局依案件情況核發四種證明，下面逐一說明用途、取得時點與審核時間。

四種證明書，用在不同情況

第 8 條把這四種證明當成例外：沒有其中任何一張，遺產稅未繳清前不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。第 50 條對違反者的罰則是 1 年以下有期徒刑，順序不能顛倒。

繳清證明與免稅證明：審核期間怎麼估

國稅局收到申報書後，第 29 條規定應在 2 個月內完成調查、估價與核定，特殊情形可報准延長。北區國稅局公告的處理時限中，「申請核發完稅證明、免稅證明」為 60 天，受理單位是轄區分局、稽徵所及服務處；連續 3 日以上假日要另加計。

有稅的案件，國稅局核定後寄發繳款書，繳清後憑繳款書收據領取繳清證明書。沒稅的案件，核定後直接核發免稅證明書。實際天數會因資料是否齊全、財產是否複雜而不同，送件時可詢問承辦單位。

同意移轉證明書：錢還沒繳清時的出路

第 41 條規定，有特殊原因必須在繳清稅款前辦理產權移轉，可以提出確切的納稅保證，申請同意移轉證明書。2026 年 9 月修法後，另一種方式是同意以符合稅捐稽徵法第 11 條之 1 規定的應稅不動產，設定抵押權給稽徵機關。

常見的實際用途有兩種：

• 用遺產存款繳遺產稅：繼承人過半數且應繼分合計過半數同意，或應繼分合計逾三分之二同意，就能申請。高雄國稅局舉例，應納稅額 250 萬元、遺產存款 400 萬元，國稅局在 250 萬元範圍內核發同意移轉證明書，繼承人持向銀行轉帳繳稅。
• 部分繼承人先繳自己那一份：第 41 條之 1 規定，部分繼承人按法定應繼分繳納部分稅款後，可以申請同意移轉證明書，先辦不動產的公同共有繼承登記。全部稅款繳清前，這些不動產不能辦分割登記或處分。北區國稅局公告這類證明的處理時限為 8 天。

有死亡前 2 年內贈與時，稅單可能分開開立

依 2026 年 9 月修正的第 6 條第 3 項，生前 2 年內送給特定親屬、被加回遺產的那些財產，所對應的遺產稅改由拿到財產的人負擔。財政部 2025 年發布的配偶贈與作業原則，已先採用分開發單的做法：受贈配偶一張稅單、全體繼承人一張稅單。

依該原則，全體繼承人那張稅單繳清、配偶那張尚未繳清時，繼承人可以就被繼承人死亡時所遺財產申請同意移轉證明書；兩張都繳清後，國稅局才核發整案的繳清證明書。其他受贈親屬的案件怎麼發單，以國稅局依新法的作業為準。

20 萬元以下存款可免附證明

財政部函釋規定，被繼承人在金融機構或郵局的存款，餘額在 20 萬元以下者，繼承人辦理繼承移轉或提領時，可免附繳清證明書或免稅證明書。這筆存款仍要列入遺產總額申報，只是提領時不必等證明。

拿到證明之後：繼承登記有自己的期限

土地法第 73 條規定，繼承登記得自繼承開始之日起 6 個月內申請，逾期每逾 1 個月得處應納登記費額 1 倍的罰鍰，最高 20 倍。遺產稅證明是登記的前置文件，整體時程要一起排。登記逾期更久的處理，殯葬喵整理了逾一年未辦繼承登記的列冊管理。

房屋土地在遺產稅上用什麼價格計算，會直接影響核定稅額，見房屋土地遺產怎麼估價。若還沒掌握全部財產，先回到財產參考清單怎麼申請；申報文件與期限見遺產稅申報期限與文件，全流程見遺產稅怎麼算。

常見問題

證明書弄丟了可以補發嗎？

可以。北區國稅局公告的處理時限中，申請補發各項遺產稅及贈與稅證明書為 10 天，可向國稅局提出申請。

只要辦一筆存款提領，也要等全部稅款繳清嗎？

原則上是。存款餘額在 20 萬元以下可免附證明；超過的部分要等繳清或免稅證明，或申請同意移轉證明書，例如以該筆存款繳納遺產稅。

繳完稅後發現多繳了，怎麼辦？

遺產稅核定後若有溢繳，可依稅捐稽徵法相關規定申請退還，一般程序可參考溢繳稅款怎麼申請退還，遺產稅個案仍以國稅局說明為準。

過世很久才申報，還拿得到證明嗎？

可以申報。臺北國稅局說明，已超過核課期間的案件仍可向被繼承人死亡時戶籍所在地的國稅局申報，由國稅局核發逾核課期間案件證明書，供辦理移轉登記。

要用哪一種證明、登記文件怎麼配，可以先打 0800-000-321 向國稅局確認，不動產過戶的部分也能委託地政士處理。