存款多少要扣遺產稅？帳戶餘額、生前提領與死亡前2年贈與怎麼算

「存款超過多少會被扣遺產稅？」這個問題沒有單一答案。遺產稅不對存款另設門檻，死亡日帳戶裡的每一塊錢都要列入遺產總額，再和房屋、股票等財產加總，減掉免稅額與扣除額後才知道有沒有稅。

比帳戶餘額更容易出錯的，是死亡前的資金移動：重病時領出來的現金、生前轉給子女的錢。以下依時間順序，把存款在遺產稅上的四種情況拆開說明。

死亡日的帳戶餘額：全數列入遺產總額

《遺產及贈與稅法》第 14 條規定，遺產總額包括被繼承人死亡時的全部財產。存款以死亡日的餘額計算，申報時附死亡日存款餘額證明書、存摺影本或存單影本。

分散在多家銀行、郵局、電子支付帳戶的錢都要算。國稅局的金融遺產單一窗口查詢以死亡日為基準日，可以一次把各機構的資料調出來。

存款是否會讓整筆遺產超過門檻，要看全部財產與家庭組成，對照方法見遺產稅免稅額與門檻。

生前領出的現金：沒花掉就還是遺產

錢從帳戶領出來，並不會因此離開遺產。財政部列舉應申報的財產時，現金與存款並列；死亡時手上或家中還留著的現金，一樣要申報。

施行細則第 13 條針對重病期間另有規定：被繼承人死亡前因重病無法處理事務期間，有提領存款、舉債或出售財產，繼承人不能證明這些錢的用途者，仍應列入遺產課稅。例如家人拿提款卡或存摺代領，事後說不清錢去了哪裡，就屬於這種情形。

建議做法是把這段期間的支出憑證留下來，例如醫療費、看護費、住院費用的收據，申報時能對應到提領紀錄。無法說明用途的部分，就依規定列入遺產。

死亡前 2 年內轉給家人的錢：視為遺產

第 15 條規定，被繼承人死亡前 2 年內，贈與下列親屬的財產，視為遺產併入遺產總額：

第 15 條沒有排除在贈與稅免稅額內的贈與，所以這 2 年內送出的財產，即使當時不必繳贈與稅，也要併入。假設例：父親在過世前 1 年轉帳 200 萬元給兒子，低於當年贈與稅免稅額 244 萬元，不必繳贈與稅；但父親在 2 年內過世，這 200 萬元仍要加回遺產總額。

修法後：這部分的稅由受贈人負擔

2026 年 9 月修正的第 6 條第 3 項規定，死亡前 2 年內贈與、併入遺產總額的財產，依各受贈財產占遺產總額的比例計算出的遺產稅額，以受贈人為納稅義務人，並以受贈財產為限負繳納義務。

也就是說，拿到贈與的家人要為這部分稅額負責，不再由全體繼承人用遺產去繳。受贈時已繳的贈與稅與土地增值稅，連同利息，可以依第 11 條第 2 項從遺產稅中扣抵，以增加的稅額為限。

這筆贈與若在生前已依限申報贈與稅，繼承人申報遺產稅時漏列，依稅務違章案件減免處罰標準第 14 條第 4 款可免罰（完全沒有依限申報遺產稅的情形，則是第 13 條第 3 款），但稅還是要補。贈與稅本身的規定見贈與稅免稅額與申報。

過世後領存款、用存款繳稅

第 40 條規定，繼承人提取被繼承人的存款時，應先通知主管稽徵機關會同點驗、登記。存款要辦繼承移轉，一般要附遺產稅繳清證明書或免稅證明書；財政部函釋規定，餘額在 20 萬元以下者可免附，但仍要列入遺產申報。

遺產稅核定後手頭現金不足，也能直接動用遺產裡的存款。第 30 條採多數決：人數與應繼分都過半，或應繼分超過三分之二的繼承人同意，即可提出申請，國稅局在應納稅額範圍內核發同意移轉證明書，再到銀行辦理轉帳繳稅。

其他容易併在一起問的財產

被繼承人擔任要保人的保單、身故保險金是否算遺產，規則與存款不同，見身故保險金與遺產稅。房屋土地用公告價格計算，見房屋土地遺產怎麼估價。全部財產怎麼加總、減除，見遺產稅怎麼算。

常見問題

帳戶只有幾萬元，也要申報嗎？

要。被繼承人遺有財產，不論金額大小都應申報遺產稅。存款餘額在 20 萬元以下者，提領時可免附證明書，但申報義務不變。

生前每年贈與子女都在免稅額內，過世後會被追嗎？

會。第 15 條沒有排除在贈與稅免稅額內的贈與，死亡前 2 年內贈與上述親屬的財產都要併入遺產總額。超過 2 年的贈與不在第 15 條範圍內。

重病期間領的錢拿去繳醫藥費，要怎麼證明？

依施行細則第 13 條，繼承人要能證明提領款項的用途。保留醫療、看護等支出單據，申報時與提領紀錄對應，是最直接的方式；能否認列以國稅局審核為準。

父母生前把錢轉給媳婦，也會被算進去嗎？

會。第 15 條的範圍包括各順序繼承人的配偶，媳婦、女婿在內，死亡前 2 年內受贈的財產都要併入遺產總額。

生前資金往來較多、一時整理不出流向時，可以先撥國稅局免付費電話 0800-000-321 詢問，或請會計師協助比對帳戶紀錄。